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小规模纳税人增值税账务如何处理?

2020-07-23 03:08:14      點擊:185

小規模納稅企業通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算,不允許抵扣進項稅額。

按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的,發生成本費用時 ,按應付或實際支付的金額,借記“主營業務成本”、“原材料”、“工程施工”等科目,貸記“應付賬款”、“應付票據” 、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時,按照允許抵扣的稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“主營業務成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

小規模納稅人賬務處理

【增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別?】

1、計稅方法不同

一般納稅人采用購進扣稅法,基本計算公式為:當期應納稅額 = 當期銷項稅額-當期進項稅額

小規模納稅人按照簡易辦法計算納稅,基本計算公式為:應納稅額 =銷售額×征收率

2、計稅基數不同

工業50萬以下,商業80萬以下為小規模;以上為一般納稅人。

3 、稅率不同

一般納稅人為 17%、13%的稅率計稅;小規模按3%計稅。

4、管理不同

一般納稅人增值稅有專用和普通兩種,專用票需要認證后才能抵扣;小規模納稅人只有一種,由于沒有抵扣 ,不需要認證 。

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